THE IMPACT OF TAX EXEMPTIONS OF THE PERSONAL TAX INCOME ON THE INCOME OF LOCAL SELF-GOVERMENTS IN THE REPUBLIC OF SERBIA
DOI:
https://doi.org/10.63177/zrpfpr.012025.07Keywords:
Tax, Tax exemption, Personal Income Tax, Incomes of the Local self-governments.Abstract
This paper analyzes the impact of tax exemptions for employment on the income of Local self-governmetns from Personal Income Tax which have been paid by place of residence of the employee. First of all, the paper defines tax exemptions, categories and aims, and explains in more detail the measures of the Republic of Serbia for the employment of new persons and persons with disabilities through tax exemption of employers from paying taxes and contributions for their employment. In addition, the method of financing local self-governments through Personal Income taxes on employees' salaries by place of residence is also explained. After classification and definition, the paper aims to correlate the aforementioned concepts with the income of local self-government units in accordance with the Law on Financing of Local Self-government, as well as to explain the impact of exemptions on the inflow of money into the budget of local self-government units. The conclusion is that there are no parameters that would indicate the direct effect of tax exemptions on the income of local self-government units. It is necessary to access a large number of analyses of existing tax exemptions and systematically approach the creation of a single database that would aim to examine the real effect of tax exemptions on Personal incomes. The subject of the analysis is tax exemptions as such, the amount of funds that are added to the budget of local self-government units and the impact of the measures on budget itself.
References
Bahl R. W. & Vaillancourt, F., 2008. Opportunities and risks of fiscal decentralization: A developing country perspective, Cambridge University Press;
Димић С., 2019. Подстицаји код пореза на доходак грађана, Универзитет у Приштини, Приштина;
Ковачевић М., Илић Ј., Дамњановић Р. 2017. Еволуција пореза на доходак у Србији. Oдитор, год. 3, бр. 1;
Костић С. 2018. "Непоштовање уставности у области опорезивања зарада у Србији", Правни факултет у Београду, Београд;
Матејић М., Савремено друштво и његови фискални системи, Правни факултет у Нишу, Ниш;
Милошевић Г., Батуран Л., 2018. "Субвенције и порески подстицаји за запошљавање особа са инвалидитетом у Републици Србији", Радно и социјално право;
Милошевић Г., Батуран Л., Цветковић Иветић Ц., 2016. "Олакшице код доприноса за обавезно социјално осигурање", Радно и социјално право;
Милошевић Г., Батуран Л., Цвјетковић Иветић Ц., 2022. "Пореске олакшице за запошљавање новонастањених лица", Зборник радова Правног факултета у Новом Саду;
Милошевић Г., Кулић М., Цвјетковић Иветић Ц., 2020. Пореско право, Правни факултет Нови Сад, Нови Сад;
Поповић Д., 1997. Наука о порезима и пореско право, Београд;
Feldstein M., 1996. The effect of tax cuts on Economic Activity: A review of the Evidence, The American Ecnomic Review;
Закон о порезу на доходак грађана (ЗПДГ) ("Сл. гласник РС": бр. 24/2001, 80/2002, 80/2002 – др. закон, 135/2004, 62/2006, 65/2006 – испр., 31/2009, 44/2009, 18/2010, 50/2011, 91/2011 – одлука УС, 7/2012 – усклађени дин. изн., 93/2012, 114/2012 – одлука УС, 8/2013 – усклађени дин. изн., 47/2013, 48/2013 – испр., 108/2013, 6/2014 – усклађени дин. изн., 57/2014, 68/2014 – др. закон, 5/2015 – усклађени дин. изн., 112/2015, 5/2016 – усклађени дин. изн., 7/2017 – усклађени дин. изн., 113/2017 7/2018 – усклађени дин. изн., 95/2018, 4/2019 – усклађени дин. изн., 86/2019, 5/2020 усклађени дин. изн., 153/2020, 156/2020 усклађени дин. изн., 6/2021 – усклађени дин. изн., 44/2021, 118/2021, 132/2021– усклађени дин. изн., 10/2022 – усклађени дин. изн. и 138/2022, 144/2022 - усклађени дин. изн. 6/2023 - усклађени дин. изн., 92/2023, 116/2023 - усклађени дин. изн., 6/2024 - усклађени дин. изн., 94/2024 и 101/2024);
Закон о финансирању локалне самоуправе ("Сл. гласник РС", бр. 62/2006-45, 47/2011-3, 93/2012-22, 83/2016-3, 104/2016-56 (др. закон), 95/2018-267 (др. закон), 111/2021-3 (др. закон));
Закон о пореском поступку и пореској администрацији "Сл. гласник РС", бр. 80/2002-1, 84/2002-2 (исправка), 23/2003-16 (исправка), 70/2003-1, 55/2004-32, 61/2005-51, 85/2005-30 (др. законик), 62/2006-12 (др. закон), 61/2007-8, 20/2009-39, 72/2009-53 (др. закон), 53/2010-15, 101/2011-266, 2/2012-3 (исправка), 93/2012-3, 47/2013-12, 108/2013-9, 68/2014-3, 105/2014-3, 91/2015-13 (Аутентично тумачење), 112/2015-5, 15/2016-24, 108/2016-14, 30/2018-17, 95/2018-240, 86/2019-4, 144/2020-3, 96/2021-3, 138/2022-273);
Информација о оствареним приходима и извршеним расходима буџета општина и градова у АП Војводини у 2017. години;
Информација о оствареним приходима и извршеним расходима буџета општина и градова у АП Војводини у 2021. години;
OECD, Taxing Wages, OECD Publishing, 2015;
Тим за социјално укључивање и смањење сиромаштва, Ех-ante анализи стратегије запошљавања Републиек Србије за период 2021-2026, Београд, 2021;
Макроекономска кретања у Србији, (јун 2018). Народна банка Србије, званични интернет сајт: https://www.nbs.rs/internet/latinica/18/18_3/prezentacija_invest.pdf;
Макроекономска кретања у Србији, (децембар 2024). Народна банка Србије, званични интернет сајт: https://www.nbs.rs/export/sites/NBS_site/documents/finansijskastabilnost/prezentacije/prezentacija_invest.pdf.
Downloads
Published
How to Cite
Issue
Section
License
This work is licensed under a Creative Commons Attribution-NonCommercial 4.0 International License.
